تحليل القوائم المالية للبنوك: أمثلة عملية توضيحية
تحليل القوائم المالية للبنوك: هو تقييم الوضع المالي لمجموعة متنوعة من المؤسسات ماليًا.
يلعب المحاسب دورًا حاسمًا في تنفيذ مجموعة من المهام التي تشمل تحليل الربح والخسارة، متابعة القرارات الإدارية، والمساهمة في إعداد البيانات المالية.
خطوات تحليل القوائم المالية
يتوقف نجاح تحليل القوائم المالية على اتباع خطوات رئيسية، تشمل:
- فهم الخصائص الاقتصادية
- تحديد استراتيجيات المؤسسة
- تقييم البيانات المالية للمنشأة
- تحليل الربحية والمخاطر
- إعداد البيانات المالية المتوقعة
خصائص القوائم المالية
- تعتبر القوائم المالية تقارير تهدف إلى توضيح الحالة المالية لمنشأة معينة خلال فترة زمنية محددة.
- يمكن تعريف القوائم المالية أيضًا على أنها مجموعة من البيانات المنظمة استنادًا إلى إجراءات منهجية.
- تسعى هذه القوائم إلى نقل المعلومات حول العناصر المالية المختلفة لجميع الشركات.
- تظهر البيانات المالية في لحظة معينة أو تشير إلى مجموعة من العمليات المالية خلال فترة زمنية محددة.
تتميز القوائم المالية بعدد من الخصائص، ومن أهمها:
- الوضوح: حيث توفر معلومات دقيقة حول العمليات المالية من خلال مضمون واقعي.
- الملاءمة: تسهم في تزويد صانعي القرار بالمعلومات اللازمة.
- القدرة على المقارنة: تتيح إمكانية مقارنة القوائم لتحديد الاتجاهات في المركز المالي وتقييم الأداء.
- الأهمية النسبية: تضم جميع العناصر الحيوية التي تؤثر في اتخاذ القرارات.
- الموثوقية: تتصف بصحة المعلومات المدرجة فيها، مع تجنب التأثير بالآراء الشخصية، وتضمن تكامل المعلومات وتمثيلها بدقة.
أهداف القوائم المالية
تتمحور أهداف القوائم المالية حول العديد من النقاط الأساسية:
الاهتمام بجميع الفئات المرتبطة بالقوائم المالية
- خصوصًا الدائنين الحاليين والمحتملين، وكذلك المستثمرين.
- تعتبر هذه الفئات من أهم المتابعين للقوائم المالية.
- متابعة المعلومات التي تساعد في تقدير درجة وحجم المخاطر المؤثرة على التدفقات النقدية المستقبلية للمنشآت.
استخدام مؤشرات لقياس التغيرات في الالتزامات
- وتشمل الموارد التي تُستخدم في قياس الدخل الخاص بكل منشأة من خلال الاعتماد على قائمة الدخل وتوقع التدفقات النقدية المستقبلية مقارنة بالتدفقات النقدية الفعلية.
توفير معلومات موثوقة حول العناصر الاقتصادية للشركات
- للمساعدة في قياس نقاط القوة والضعف ومعرفة مصادر التمويل والاستثمار.
تقديم معلومات عن التغيرات في إجمالي الموارد الناتجة عن أنشطة هادفة للربح
- للاطلاع على العوائد المتوقعة من الاستثمارات وتحديد قدرة المنشأة على سداد الديون للموردين والدائنين.
- كما تُظهر القدرة على تسديد الالتزامات الضريبية.
- توفير معلومات ملائمة لاحتياجات الأفراد المهتمين بالقوائم المالية.
وظائف القوائم المالية
تؤدي القوائم المالية دورًا محوريًا من خلال تقييم وقياس الأصول التي تمثل ممتلكات المشروعات. كما تتابع التغيرات التي تؤثر على الأصول، الالتزامات، وحقوق الملكية، بالإضافة إلى الربط بين رؤوس الأموال وفترة زمنية محددة، وتصنيفها ضمن تصنيفات مثل الأرباح والخسائر.
تعبر القوائم المالية عن جميع مكوناتها باستخدام وحدات نقدية تمثل الأساس القياسي في القياس المالي.
أهمية القوائم المالية
تعتبر القوائم المالية من العناصر الحيوية في بيئة العمل، حيث تعكس دورها الهام للأطراف المعنية في هذه البيئة.
يمكن تلخيص الأهمية كما يلي:
- تساهم القوائم المالية بشكل كبير في إدارة المؤسسات، نظرًا لقدرتها على تقييم المراكز المختلفة للتكاليف.
- تساعد الإدارة في تطبيق الرقابة على التكاليف وتحديد طبيعة الأنشطة المستقبلية.
- يهتم الدائنون بمتابعة القوائم المالية، خاصة أولئك الذين يتحملون دفعات قصيرة الأجل.
- تسهم القوائم المالية في تقييم نسبة السيولة المالية لتحديد وضوح المركز المالي الحالي.
- تعتبر مهمة أيضًا للمصارف التي تسعى لضمان أمان الأموال المخصصة لها.
- تستخدم الحكومة القوائم المالية لتحديد الضرائب المترتبة على المنشآت في القطاع الخاص.
- تساند القوائم المالية أيضًا الأبحاث الاقتصادية لدى الدولة.
أنواع القوائم المالية
قائمة الميزانية العمومية
توضح المركز المالي للمنشأة حتى تاريخ إعدادها، وتشمل مجموعة من المعلومات المصنفة مثل الأصول، الالتزامات، وحقوق الملكية.
يعتمد عرض مكونات هذه القائمة على نسب السيولة المالية، حيث تظهر التصنيفات الأكثر سيولة أولاً، وتعتبر واحدة من القوائم المالية الأساسية.
قائمة الدخل
مثلت تقريرًا يوضح الأداء المالي لكل شركة خلال السنة المالية، بدءًا من المبيعات، مطروحًا منها المصاريف المتكبدة، للوصول إلى صافي الربح أو الخسارة.
قائمة التدفقات النقدية
تُعبر عن كافة التدفقات النقدية الداخلة والخارجة لكل منشأة خلال فترة معينة.
تصنف التدفقات النقدية إلى:
- نشاطات تمويلية.
- نشاطات استثمارية.
- نشاطات تشغيلية.
أحدث التعليقات