أهداف قائمة التدفقات النقدية

تعريف قائمة التدفقات النقدية

تُعتبر قائمة التدفقات النقدية واحدة من القوائم المالية الأساسية الثلاثة، حيث تمثل بيانًا ماليًا يلخص مقدار النقد الذي يدخل ويخرج من الشركة. يُقدم هذا البيان معلومات قيمة حول رأس المال العامل المتاح خلال فترة زمنية محددة. تشمل القائمة جميع الإيرادات الناتجة عن المبيعات، ولكن لا تتضمن المبيعات معتمدة على الائتمان، والتي لم يتم دفع ثمنها بعد. بالمثل، لا تُدرج الأموال المستخدمة لشراء المواد الخام والعناصر الأخرى التي تمت عبر الائتمان. ببساطة، تمثل بيانات التدفق النقدي معيارًا لمدى قدرة الشركة على توليد سيولة نقدية لتغطية نفقات التشغيل وسداد الالتزامات المالية.

أهمية قائمة التدفقات النقدية

تمثل بيانات التدفق النقدي جزءًا أساسيًا من التحليل المالي، وذلك لثلاثة أسباب رئيسية كما يلي:

• توضح السيولة المتاحة لدى الشركة، مما يمكن من معرفة مقدار التدفق النقدي التشغيلي المتوفر والذي يساعد في تحديد قابلية الشركة لتحمل النفقات.
• تبيّن التغيرات الحاصلة في الأصول والخصوم وحقوق الملكية، من خلال توضيح التدفقات النقدية الداخلة والخارجة والنقد المحتفظ به؛ حيث تُعتبر هذه الفئات جوهر المحاسبة، وتُشكل معًا معادلة محاسبية تعكس أداء الشركة.
• تتيح إمكانية التنبؤ بالتدفقات النقدية المستقبلية، مما يساعد في تطوير توقعات دقيقة حول السيولة المتاحة في المستقبل، بالإضافة إلى أهمية تعزيز خطط العمل طويلة الأجل.

أهداف قائمة التدفقات النقدية

الهدف الرئيسي من إعداد قائمة التدفقات النقدية هو توفير معلومات موثوقة لمستخدمي البيانات المالية بخصوص المبالغ النقدية المستلمة والمدفوعة خلال فترة مالية معينة. يعتمد المعنيون على هذه المعلومات لتقدير قدرة الشركة على الحصول على التمويل اللازم، حيث تساعد التدفقات النقدية التاريخية في وضع توقعات حول التدفقات النقدية المستقبلية. وفيما يلي أبرز أهداف قائمة التدفقات النقدية:

• توفير معلومات دقيقة حول المتحصلات والمدفوعات النقدية خلال فترة زمنية محددة.
• تقديم معلومات وفقًا للأساس النقدي من خلال الأنشطة التشغيلية، والاستثمارية، والتمويلية.
• مساعدة المستثمرين في تقييم قدرة الشركة على توليد تدفقات نقدية إيجابية في المستقبل، والقدرة على الوفاء بالالتزامات المالية، والقدرة على توزيع الأرباح، وكذلك الحاجة إلى التمويل الخارجي وتقييم السيولة، مما يوضح المدة اللازمة لتحويل الأصول إلى نقدية والوقت المطلوب لتوفير السيولة اللازمة لسداد الخصوم.
• تمكين الدائنين من قياس اليسر المالي الذي يعكس قدرة الشركة على سداد ديونها والوفاء بالمدفوعات عند الاستحقاق، مع تزويد المعلومات الواردة في قائمة التدفقات النقدية بتفسير الأسئلة المطروحة من قبل المستثمرين.