تُعتبر أساسيات المحاسبة والضرائب من العناصر الأساسية التي تشغل اهتمام المؤسسات التجارية، ويتعين على هذه المؤسسات الإلمام بكافة مفاهيمها وأنواعها المتنوعة. لذا، نقدم لكم هذا المقال الذي يتناول أساسيات المحاسبة والضرائب.

أساسيات المحاسبة والضرائب

• هناك العديد من الأسس التي تسعى كل من المحاسبة والضرائب لتحقيقها، سواءً بشكل مشترك أو منفصل، حيث تضمن هذه الأسس حقوق الدولة والمؤسسات والأفراد.
• تهدف الضرائب، من جهة، إلى تأمين مستحقات الدولة من الأفراد والمؤسسات بما يتناسب مع إمكانياتهم، مما يمكن الدولة من توفير السلع والخدمات المدعومة.
• ومن جهة أخرى، تركز المحاسبة على حقوق المؤسسات والأفراد العاملين بها، حيث تعد هذه الأسس ضرورية لتحديد الأرباح والخسائر الخاصة بهم.
• يمكن القول إن المحاسبة والضرائب مكملتان لبعضهما، حيث لا يمكن فرض الضرائب دون وجود نظام محاسبي يُمكن من تحديد الربح وتقليل الخسائر.
• لذا، من الضروري دراسة علم المحاسبة وأساسياته بشكل منفصل، وكذلك الضرائب وأسسها، لنتمكن في النهاية من التعرف بشكل واضح ومفصل على حقوقنا وواجباتنا.

مفهوم المحاسبة

• تعرف المحاسبة على أنها مجموعة من الأساليب والخطوات الفنية المستخدمة لتسجيل وتلخيص البيانات والمعاملات، كما تشمل الشؤون المالية التي تعتمد عليها الإدارات والمستثمرون والجهات الضريبية في اتخاذ قراراتهم.
• الهدف الرئيسي للمحاسبة هو توزيع الموارد ضمن المؤسسة بطريقة فعالة، ويمكن تلخيص ذلك في أن المحاسبة هي العلم الذي يوضح كافة المعاملات المالية للمؤسسة.
• يتم ذلك من خلال الإفصاح عن المعلومات المالية المتاحة، وجمعها في قوائم مرتبطة بفترات زمنية محددة، وغالبًا ما تكون هذه الفترات ربع سنوية؛ لذا تعرف المحاسبة أيضاً بكونها “لغة الأعمال”.
• وبهذا، نتناول الآن أساسيات المحاسبة وأنواعها بشكل دقيق في الفقرات التالية.

أسس المحاسبة

• هناك مجموعة من الأسس التي يسعى علم المحاسبة لتحقيقها، منها التعرف على النتائج المالية للمؤسسة خلال فترات معينة، سواء كانت ربحاً أو خسارة، وذلك عبر التحليل المالي المحاسبي.
• من بين الأسس المهمة التي تهدف إليها المحاسبة هي تلخيص القوائم المالية في الفترات المحددة، مما يساعد في معرفة قيمة الأصول والالتزامات للمؤسسة.
• كما يتعين على علم المحاسبة توفير البيانات اللازمة للمحاسبين والمديرين الماليين لتقييم حالة المؤسسة والتخطيط المناسب وتقليل الأخطاء المحتملة.
• تقوم المحاسبة أيضًا بوضع استراتيجيات تهدف إلى تطوير السياسات المالية والمحاسبية خلال الفترات المالية المقبلة.
• من بين هذه الأسس أيضًا دعم وظيفة الرقابة على الأنشطة والعمليات الداخلية والخارجية للمؤسسة، لحمايتها من عمليات الاحتيال أو الاختلاس.
• أيضًا، من هذه الأسس هو حفظ السجلات المحاسبية التي تتضمن كافة العمليات المالية منذ تأسيس المؤسسة وحتى نهاية السنة المالية.

أنواع المحاسبة

• تنقسم المحاسبة إلى عدة أنواع يعتمد عليها الجميع في أي مؤسسة تجارية، لضمان تسجيل جميع البيانات المالية والملاحظات ذات الصلة.
• تشمل أنواع المحاسبة خمسة أنواع رئيسية سنستعرضها بإيجاز: المحاسبة المالية، المحاسبة الإدارية، محاسبة التكاليف، المحاسبة الضريبية، والمحاسبة الحكومية.

1- المحاسبة المالية

• تُعنى المحاسبة المالية بتقديم المعلومات الاقتصادية والتاريخية عن أداء المؤسسة من الناحية المالية.
• تقوم بدراسة التدفقات النقدية وفقاً للمعايير المحاسبية المعترف بها.

2- المحاسبة الإدارية

• تركز المحاسبة الإدارية على المعلومات التي تستخدمها المؤسسات، وغالباً ما تكون سرية ولا تصل إلا للأشخاص المعنيين في صنع القرار.
• الأشخاص المسموح لهم بالاطلاع على هذه المعلومات هم المسؤولون عن اتخاذ القرار في المؤسسة، مما يسهم في تأمين التمويل بأقل تكلفة ممكنة.
• تقوم المحاسبة الإدارية أيضًا بإصدار السندات والأسهم لتقليل التكلفة وتحديد النفقات بناءً على الأهداف والموارد المتاحة.

3- محاسبة التكاليف

• تقع على عاتق محاسبة التكاليف مسؤولية جمع وتلخيص بيانات التكلفة لتسهيل التخطيط والمراقبة والتسعير للمؤسسة.
• أيضاً، تساهم في توفير القوائم المالية للجهات الخارجية المعنية.

4- المحاسبة الحكومية

• تختص المحاسبة الحكومية بدراسة القواعد المنظمة لعمليات التسجيل والتقدير، وتقديم تقارير محاسبية عن أنشطة الحكومة.
• تعتبر الأدوات الأساسية للمديرين الحكوميين لرصد الإيرادات والنفقات وتحقيق الميزانية العامة للدولة.

5- المحاسبة الضريبية

• تنظم المحاسبة الضريبية تطبيق القوانين والتشريعات المتعلقة بالضرائب، وهي تتضمن السجلات المالية التي تربط المؤسسات بالجهات الرسمية.
• تساعد المحاسبة الضريبية في تحديد الإيرادات وبيان طرق الحصول على دخل الأفراد، مما يستدعي أهمية التعرف على الضرائب أنواعه وأسسها في الفقرات التالية.

مفهوم الضرائب

• الضرائب هي المبالغ التي تتقاضاها الدولة من الأفراد والمؤسسات لتمويل النفقات العامة.
• تقوم الدولة بجمع الضرائب لدعم السلع والقطاعات العامة وتأسيس البنية التحتية، بالإضافة إلى محاربة البطالة.
• في الأنظمة الديمقراطية، يتم تحديد الضرائب عبر قوانين يصدق عليها ممثلوا الشعب، وغالبًا ما يتم جمعها من خلال موظفي وزارة المالية بعد إعداد الميزانيات.

أسس فرض الضرائب

• تتعدد الأسس التي يتم بموجبها فرض الضرائب، بحيث تحرص الحكومة على ثبات قيمة كل ضريبة.
• تساهم الضرائب في دعم الحكومة، حيث يجب أن تتناسب مع القدرات المالية للأفراد لزيادة الإيرادات.
• كما تتطلب الضرائب اختيار وسائل تحصيل ملائمة تضمن تسهيلات للأفراد وتحدّد مدة معينة لسدادها.
• تأخذ الضرائب في الاعتبار الوضع المالي العام للمجتمع، مما يحد من تأثيرها السلبي على ذوي الدخل المحدود.

أنواع الضرائب

• تتوزع الضرائب إلى عدة أنواع تعتمد عليها الدولة في جمع مستحقاتها من الأفراد والمؤسسات.
• تشمل أنواع الضرائب ستة أنواع رئيسية سنستعرضها بإيجاز: ضريبة العائد على رأس المال، ضريبة القيمة المضافة، ضريبة المبيعات، ضريبة الممتلكات، ضريبة الدخل، وضريبة الرسوم الجمركية.

1- ضريبة العائد على رأس المال

• تُفرض هذه الضريبة على الأرباح الناتجة عن بيع الممتلكات، سواء كانت مملوكة للأفراد أو المؤسسات.
• يُعتبر في بعض الدول ضريبة العائد على رأس المال جزءاً من ضريبة الدخل، بينما تختلف في دول أخرى.

2- ضريبة القيمة المضافة

• تُفرض هذه الضريبة على مختلف مراحل الإنتاج للسلع والخدمات، حيث تدفعها المؤسسات المسؤولة عن تصنيع هذه السلع أو تقديم الخدمات.
• يجب دفعها قبل طرح المنتجات النهائية في الأسواق.

3- ضريبة المبيعات

تُطبّق ضريبة المبيعات على بيع السلع، وتُحسب بنسبة مئوية تفرضها الحكومة على ثمن السلع المباعة.

4- ضريبة الممتلكات

تُفرض هذه الضريبة على جميع الأفراد الذين يمتلكون عقارات، سواء كانت مباني قائمة أو أراضي.

5- ضريبة الدخل

• تُحسب ضريبة الدخل على الإيرادات المالية، وهي مصدر رئيسي لموارد الدولة المخصصة لدعم الخدمات العامة.
• يجب أن تعود المنافع الناتجة عن هذه الضرائب على الشعب بالكامل.

6- ضريبة الرسوم الجمركية

• تُفرض ضريبة الرسوم الجمركية على المنتجات المستوردة من الخارج، وتُستخدم لمتابعة العمليات التجارية.
• تتحكم هذه الضريبة في أسعار السلع المستوردة، مما يؤثر بشكل مباشر على التسعير.

المحاسبة الضريبية

• تم تناول تعريف المحاسبة الضريبية ضمن أنواع المحاسبة، ومن الهام التعرف عليها بعد فهم المحاسبة والضرائب بشكل مفصل.
• في حال كانت النشاطات تجارية، يجب توافر البيانات اللازمة للتحليل، ويجب أن يكون هناك موظف مسؤول عن تقديم السجلات الضريبية.
• حتى مع إمكانية أي شخص القيام بالعمليات المحاسبية، يبقى هناك حاجة ماسة لمحاسب متخصص في الضرائب نظرًا لتعقيد هذا النوع من المحاسبة.